Roth IRA & 401(k) 완전 정복 (2026) — 한국인 직장인 은퇴 plan

2026 contribution 한도 (FACT, IRS 발표)

계좌	2025	2026	50+ Catch-up	60~63 Super Catch-up
401(k) / Roth 401(k)	$23,500	$24,500	+$8,000	+$11,250
Traditional/Roth IRA	$7,000	$7,500	+$1,100	—

Roth IRA 소득 한도 (2026)

Single/HOH: phase-out $153,000~$168,000
MFJ: phase-out 더 높음 (정확한 수치는 irs.gov 확인)
Roth 401(k)는 소득 한도 없음 — 고소득자도 가능

Traditional vs Roth — 한국인이 알아야 할 핵심

항목	Traditional	Roth
입금 시	세전 (소득공제 O)	세후 (공제 X)
출금 시	전액 과세	전액 비과세 (조건 충족 시)
RMD (의무 인출)	73세부터 강제	없음 (Roth IRA), Roth 401(k)는 2024부터 RMD 폐지
은퇴 후 한국 귀국 시	한국에서도 과세 가능 (조세조약 검토)	비과세 우대

한국인 직장인의 4-Step 우선순위

401(k) Match까지 — 회사 매칭 (보통 3~6%) 무조건 채우기. 공짜 돈을 안 받는 건 즉시 100% 손실.
Roth IRA 한도 채우기 ($7,500/2026) — 향후 세율 상승 + 한국 귀국 가능성 헤지.
401(k) 한도 채우기 ($24,500/2026) — 절세 효과 큼.
HSA (의료저축계좌) — High Deductible Health Plan 가입자 한정, 트리플 세제 혜택.

한국인 특화 고려사항

① 한국 귀국 시 처리

59½ 전 인출 시 10% 조기 인출 페널티 + 세금
한국 귀국해도 계좌 유지 가능 (단, 일부 broker는 비거주자 계좌 제한 — Fidelity는 비교적 관대)
한국 거주 시 Roth 분배에 대한 한국 과세는 회색 영역 — 한미 조세조약상 명문 없음, 한국 국세청 해석 다양

② 한국 국민연금과의 관계

2001년 한미 사회보장 협정 발효 — 양국 가입 기간 합산 가능 (totalization)
한국에서 10년+ 미국에서 짧게 일한 경우 → 한국 국민연금 받으면서 미국 SS도 부분 수령 가능
SSA Form SSA-2490-BK로 신청

③ 비거주자/E-2/H-1B 단기 체류자

401(k) 가입은 가능하지만 인출 시 nonresident alien은 30% 원천징수 (조약으로 감면 가능)
본국 귀국 시 lump sum 인출이냐 분할 인출이냐가 세금 차이 큼

흔한 실수

회사 401(k) Match 안 받고 Roth IRA부터 채우기 — 우선순위 역순
Roth IRA 소득 한도 초과인데 직접 입금 (Excess contribution → 6% 페널티)
Backdoor Roth(소득 한도 우회) 시 pro-rata 룰 무시 → 추가 과세
이직 시 401(k) 방치 → IRA로 rollover하면 수수료/투자 옵션 개선
주식 시장 폭락 시 공포로 인출 → 장기 복리 손실

출처

IRS: 401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to $7,500
Fidelity: Roth IRA income limits for 2026
Kiplinger: Roth 401(k) Contribution Limits for 2026
SSA: U.S.-Korea Totalization Agreement (2001)
IRS Pub 590-A (IRA Contributions), 590-B (Distributions)

⚠️ 중요 면책: 은퇴 plan은 30~40년 장기 의사결정이며 세법, 비자 상태, 한국/미국 거주 계획에 따라 최적해가 완전히 달라집니다. 특히 한국 영구 귀국 가능성이 있다면 일반 미국인과 다른 전략 필요 (예: Roth 비중 ↑). 본 글은 일반 정보일 뿐 투자/세무 자문이 아니며, CFP(공인재무설계사) + international tax CPA와의 1:1 상담을 강력 권장합니다. Backdoor Roth, Mega Backdoor Roth 같은 고급 전략은 절대 DIY 금지.